Vivir como ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde en el extranjero conlleva oportunidades y experiencias únicas, pero también implica un conjunto distinto de responsabilidades fiscales. Navegar por las complejidades de los impuestos estadounidenses desde el extranjero puede resultar desalentador, especialmente cuando se enfrenta a la perspectiva de la doble imposición: pagar impuestos sobre los mismos ingresos tanto a los EE. UU. como a su país de residencia. Afortunadamente, el código tributario de los EE. UU. ofrece disposiciones diseñadas para aliviar esta carga. Las dos estrategias principales disponibles para los expatriados estadounidenses para reducir o eliminar el impuesto estadounidense sobre los ingresos obtenidos en el extranjero son la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) y el Crédito por Impuestos Extranjeros (FTC). Comprender los matices de cada uno y determinar cuál es más beneficioso para su situación específica es un paso fundamental para administrar sus finanzas de expatriado de manera eficaz.
Comprensión de las obligaciones tributarias de los expatriados estadounidenses
Estados Unidos opera un sistema tributario basado en la ciudadanía, lo que significa que los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjetas verdes deben declarar sus ingresos mundiales al IRS, independientemente de dónde vivan u obtengan esos ingresos. Esto contrasta con la mayoría de los países, que gravan en función de la residencia. Este enfoque único es la causa fundamental de la posible doble imposición para los expatriados.
Si bien existe la obligación de declarar, no siempre significa que deba impuestos estadounidenses. La FEIE y el FTC son las principales herramientas diseñadas para evitar la doble imposición y, a menudo, dan como resultado una obligación tributaria estadounidense nula para muchos expatriados. Sin embargo, elegir el método correcto requiere una cuidadosa consideración de sus fuentes de ingresos, las tasas impositivas en su país de residencia y sus circunstancias personales.
La Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE)
La Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero permite a los expatriados estadounidenses elegibles excluir una parte importante de sus ingresos obtenidos en el extranjero del impuesto federal sobre la renta de los EE. UU. Esta exclusión se aplica específicamente a los ingresos obtenidos por trabajar mientras se encuentra físicamente fuera de los Estados Unidos.
Cómo funciona la FEIE
En lugar de pagar impuestos estadounidenses sobre su salario extranjero o ingresos por cuenta propia hasta un cierto límite, simplemente excluye esa cantidad del cálculo de sus ingresos imponibles en su declaración de impuestos estadounidense. Para el año fiscal 2025, el monto máximo de exclusión es de $126,500 por persona que califica (este monto se ajusta anualmente por inflación). Si sus ingresos obtenidos en el extranjero están por debajo de este umbral y no tiene otros ingresos de origen estadounidense, la FEIE puede eliminar de manera efectiva su obligación de impuesto sobre la renta estadounidense.
Calificación para la FEIE
Para reclamar la FEIE, debe cumplir con dos criterios principales:
- Prueba del domicilio fiscal: Su domicilio fiscal debe estar en un país extranjero durante todo su período de residencia o presencia física en el extranjero. Su domicilio fiscal es generalmente la ubicación de su lugar principal de negocios, empleo o puesto de trabajo, independientemente de dónde mantenga su hogar familiar.
- Una de las dos pruebas de residencia: Debe satisfacer la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física.
- Prueba de residencia de buena fe: Debe ser un residente de buena fe de un país o países extranjeros durante un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo (del 1 de enero al 31 de diciembre). Esta prueba se basa en su intención y acciones, lo que demuestra que ha establecido un hogar permanente y se ha establecido en un país extranjero. Los factores considerados incluyen su vivienda, lazos familiares, actividades comerciales y conexiones sociales.
- Prueba de presencia física: Debe estar físicamente presente en un país o países extranjeros durante al menos 330 días completos durante cualquier período de 12 meses consecutivos. Esta prueba es puramente cuantitativa y no depende de su intención o la naturaleza de su estadía en el extranjero.
Usted reclama la FEIE presentando el Formulario 2555, Ingresos Obtenidos en el Extranjero, con su declaración de impuestos anual de los EE. UU. (Formulario 1040). Si califica para la FEIE solo por una parte del año, el monto máximo de exclusión se prorratea según la cantidad de días que califiquen.
Limitaciones de la FEIE
Si bien es poderosa, la FEIE tiene limitaciones. Solo se aplica a los ingresos *obtenidos* (salarios, honorarios profesionales, etc.), no a los ingresos pasivos como intereses, dividendos o ganancias de capital. Además, si sus ingresos obtenidos en el extranjero exceden el límite de exclusión, el monto excedente estará sujeto al impuesto estadounidense. Además, reclamar la FEIE puede afectar su capacidad para reclamar otros beneficios fiscales, como los créditos educativos o la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos. A partir de 2024, el Crédito Tributario por Hijos Adicional reembolsable es de hasta $1,600 por hijo que califica, pero reclamar la FEIE a menudo impide que los expatriados reciban este monto reembolsable.
El Crédito por Impuestos Extranjeros (FTC)
El Crédito por Impuestos Extranjeros permite a los expatriados estadounidenses restar los impuestos sobre la renta extranjeros que pagaron de su obligación tributaria estadounidense. Este método aborda directamente la doble imposición al otorgarle un crédito por los impuestos ya pagados a un gobierno extranjero sobre los mismos ingresos.
Cómo funciona el FTC
En lugar de excluir ingresos, usted calcula su obligación tributaria estadounidense sobre sus ingresos mundiales (incluidos los ingresos obtenidos en el extranjero). Luego, calcula la cantidad de impuestos sobre la renta extranjeros que pagó sobre esos ingresos. Puede reclamar un crédito por los impuestos extranjeros pagados, hasta el monto del impuesto estadounidense adeudado sobre esos ingresos. El objetivo es garantizar que su carga tributaria total (EE. UU. + extranjero) no sea superior a la tasa impositiva más alta de los dos países.
Usted reclama el FTC presentando el Formulario 1116, Crédito por Impuestos Extranjeros (Individual, Patrimonio o Fideicomiso), con su Formulario 1040.
Calificación para el FTC
Para reclamar el FTC, el impuesto extranjero debe cumplir con cuatro pruebas:
- Debe ser un impuesto sobre la renta (o ganancias o ganancias excesivas) o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta.
- Debe haber pagado o acumulado el impuesto.
- El impuesto debe ser una obligación tributaria extranjera legal y real.
- El impuesto debe ser impuesto por un país extranjero o una posesión de los EE. UU.
Los impuestos como el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre la propiedad o los impuestos de la seguridad social generalmente no califican para el FTC, a menos que exista un acuerdo de totalización específico (enlace a la publicación relevante si está disponible, de lo contrario, omita). Sin embargo, los impuestos sobre la renta pagados a gobiernos extranjeros nacionales, regionales o locales generalmente califican.
Beneficios del FTC
El FTC puede ser particularmente ventajoso si vive en un país con una tasa impositiva sobre la renta más alta que la de los EE. UU. En tales casos, los impuestos extranjeros pagados probablemente excederán su obligación tributaria estadounidense sobre esos ingresos, lo que podría reducir su impuesto estadounidense a cero. Cualquier crédito por impuestos extranjeros en exceso a menudo se puede retrotraer un año y se puede adelantar hasta por 10 años, lo que podría compensar la obligación tributaria estadounidense en otros años.
Otro beneficio importante es que reclamar el FTC no le impide reclamar otros beneficios fiscales estadounidenses como los créditos educativos o la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos, que puede ser valioso para las familias.
Comparación de FEIE y FTC: ¿Cuál es el adecuado para usted?
La regla fundamental es que no puede reclamar tanto la FEIE como el FTC sobre los *mismos* ingresos obtenidos en el extranjero. Debe elegir un método para sus ingresos obtenidos. Sin embargo, potencialmente puede usar el FTC para los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos *pasivos*, incluso si reclama la FEIE sobre sus ingresos obtenidos.
Aquí hay un desglose para ayudarlo a decidir:
Elija FEIE si:
- Vive en un país con impuestos sobre la renta bajos o nulos. Si paga pocos o ningún impuesto sobre la renta extranjero, el FTC proporcionaría un beneficio mínimo. La FEIE le permite excluir sus ingresos del impuesto estadounidense sin necesidad de créditos por impuestos extranjeros.
- Sus ingresos obtenidos en el extranjero están por debajo del umbral de la FEIE. Si sus ingresos son inferiores a $126,500 (para 2025), la FEIE puede eliminar por completo su obligación de impuesto sobre la renta estadounidense.
- Prefiere la simplicidad. Para muchos, especialmente aquellos con ingresos muy por debajo del límite de exclusión, calcular la FEIE es más simple que calcular el FTC, lo que implica montos y limitaciones de impuestos extranjeros pagados.
Elija FTC si:
- Vive en un país con una tasa impositiva sobre la renta más alta que la de los EE. UU. El FTC probablemente eliminará su obligación tributaria estadounidense y puede generar créditos en exceso que puede adelantar.
- Sus ingresos obtenidos en el extranjero exceden significativamente el umbral de la FEIE. Si bien puede usar la FEIE en los primeros $126,500, el exceso aún está sujeto a impuestos. El FTC se aplica a todos sus ingresos extranjeros y puede resultar en una carga tributaria estadounidense general más baja si su tasa impositiva extranjera es alta.
- Tiene importantes impuestos extranjeros pagados sobre ingresos pasivos. El FTC se puede usar para estos impuestos, mientras que la FEIE solo se aplica a los ingresos obtenidos.
- Desea reclamar otros beneficios fiscales estadounidenses como el Crédito Tributario por Hijos reembolsable. El FTC generalmente le permite reclamar estos beneficios, mientras que la FEIE a menudo no lo hace.
- Es trabajador por cuenta propia y paga impuestos de la seguridad social extranjeros en un país con un acuerdo de totalización. Si bien la FEIE no reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el FTC podría ayudar indirectamente al liberar la obligación tributaria estadounidense contra la cual se podrían aplicar otros créditos, o podría estar exento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia estadounidense por completo según el acuerdo de totalización si está pagando en el sistema extranjero. (Enlace a ¿Cómo se gravan los ingresos del trabajo por cuenta propia para los expatriados estadounidenses?)
Escenarios y ejemplos comunes
Veamos cómo estas opciones podrían desarrollarse en diferentes situaciones de expatriados:
Escenario 1: Vivir en un país con impuestos bajos (por ejemplo, Dubái)
Sarah es una consultora de marketing que vive en Dubái y gana $100,000 al año. Dubái no tiene impuesto sobre la renta. Sarah califica para la FEIE. Al reclamar la FEIE, sus ingresos obtenidos en el extranjero de $100,000 se excluyen de los impuestos estadounidenses. Ella no paga impuestos sobre la renta extranjeros y no debe impuestos sobre la renta estadounidenses. El FTC no proporcionaría ningún beneficio ya que no paga impuestos extranjeros.
Escenario 2: Vivir en un país con impuestos altos (por ejemplo, Francia)
David es un ingeniero que vive en Francia y gana $150,000 al año. Francia tiene una alta tasa impositiva sobre la renta, y David paga $40,000 en impuestos sobre la renta franceses. David podría reclamar la FEIE en los primeros $126,500, pero los $23,500 restantes estarían sujetos a impuestos estadounidenses. Alternativamente, podría reclamar el FTC. Se calcularía su obligación tributaria estadounidense sobre $150,000, y podría reclamar un crédito por los $40,000 en impuestos franceses pagados. Dada la alta tasa impositiva francesa, el FTC probablemente reduciría su obligación tributaria estadounidense a cero y potencialmente generaría créditos en exceso. Es probable que el FTC sea más beneficioso aquí.
Escenario 3: Nómada digital autónomo
María es una diseñadora web autónoma que viaja por varios países con tasas impositivas bajas y gana $80,000 al año. Ella califica para la FEIE. Ella excluye sus ingresos de $80,000 usando la FEIE, sin deber impuestos sobre la renta estadounidenses. Sin embargo, sus ingresos por cuenta propia todavía están sujetos al impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare). Si fuera residente en un país con un acuerdo de totalización y pagara en su sistema, podría estar exenta del impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia. (Enlace a ¿Cómo se gravan los ingresos del trabajo por cuenta propia para los expatriados estadounidenses?)
Escenario 4: Familia con hijos
John y Emily están casados y viven en Alemania con sus dos hijos pequeños. John gana $130,000. Alemania tiene una alta tasa impositiva, y pagan importantes impuestos sobre la renta alemanes. Podrían reclamar la FEIE sobre los ingresos de John, pero esto probablemente les impediría reclamar la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos. Al reclamar el FTC por sus impuestos alemanes pagados, es probable que puedan reducir su impuesto sobre la renta estadounidense a cero y aún calificar para el Crédito Tributario por Hijos reembolsable, lo que resulta en un reembolso. Es probable que el FTC sea más beneficioso para esta familia.
Cumplimiento y mantenimiento de registros
Independientemente del método que elija, el mantenimiento de registros precisos es primordial. Debe mantener la documentación para respaldar su elegibilidad para la FEIE (prueba de residencia/presencia física) o el FTC (prueba de impuestos extranjeros pagados). Esto es esencial en caso de una auditoría del IRS.
Recuerde que presentar su declaración de impuestos estadounidense es solo una parte de sus obligaciones tributarias de expatriado. Dependiendo de sus activos financieros extranjeros, es posible que también deba presentar el Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR) e informar los activos financieros extranjeros especificados en el Formulario 8938 según FATCA. No presentar estos formularios puede resultar en sanciones significativas, incluso si no debe impuestos estadounidenses.
Si está atrasado en sus presentaciones de impuestos estadounidenses, programas como el Procedimiento Simplificado para No Residentes en el Extranjero pueden permitirle ponerse al día sin enfrentar sanciones, siempre que su incumplimiento no haya sido intencional. (Enlace a Comprensión del Procedimiento Simplificado para No Residentes en el Extranjero: Un salvavidas para los contribuyentes estadounidenses en el extranjero)
Tus Opciones y Soluciones
Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. La información proporcionada en esta publicación de blog es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Los detalles con respecto a las tasas impositivas, los montos de exclusión y la elegibilidad para el crédito se basan en la comprensión actual a partir de enero de 2025, pero pueden estar sujetos a cambios legislativos o a la guía del IRS. Los lectores deben consultar con un profesional de impuestos calificado para obtener asesoramiento personalizado adaptado a sus circunstancias específicas.
Elegir entre la FEIE y el FTC es una decisión crucial para la mayoría de los expatriados estadounidenses. La elección correcta depende en gran medida de su situación fiscal individual, los niveles de ingresos, el país de residencia y la estructura familiar. Si bien la FEIE ofrece simplicidad para aquellos en jurisdicciones de bajos impuestos o con ingresos por debajo del umbral, el FTC a menudo proporciona mayores beneficios para aquellos en países de altos impuestos o familias que buscan créditos reembolsables.
Me especializo en ayudar a los expatriados estadounidenses a navegar por sus responsabilidades fiscales mientras maximizan sus oportunidades financieras. Desde la preparación de la declaración de impuestos hasta la planificación estratégica, ofrezco orientación personalizada adaptada a su situación única. Si desea hablar sobre sus necesidades fiscales o explorar cómo puedo ayudarlo, programemos una consulta. Haga clic aquí para reservar su sesión.
