Vivir en el extranjero como ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde conlleva oportunidades y experiencias únicas, pero también implica un conjunto distinto de obligaciones fiscales. Navegar por las complejidades de la legislación fiscal estadounidense desde el extranjero puede resultar desalentador, especialmente con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) perfeccionando continuamente su enfoque y sus procedimientos. A medida que avanzamos hacia 2025, es fundamental que los expatriados estadounidenses conozcan las últimas actualizaciones, aclaraciones y tendencias de aplicación del IRS para garantizar el pleno cumplimiento y evitar posibles sanciones.
El IRS mantiene su compromiso de garantizar que las personas estadounidenses, independientemente de dónde residan, cumplan con sus obligaciones fiscales y de declaración. Para 2025, si bien es posible que no haya grandes reformas legislativas dirigidas específicamente a los expatriados en el horizonte inmediato, el IRS continúa mejorando sus capacidades de cotejo de datos y centrándose en áreas clave del cumplimiento en el extranjero. Comprender estas prioridades es esencial para todos los expatriados.
Áreas clave en las que el IRS seguirá centrándose en 2025
Los esfuerzos del IRS con respecto a los expatriados estadounidenses giran principalmente en torno a garantizar la declaración precisa de los ingresos mundiales y los activos financieros extranjeros. Varias regulaciones de larga data siguen siendo fundamentales para este esfuerzo y se espera que vean una aplicación continua, si no mayor, en 2025.
Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)
FATCA es quizás una de las leyes más importantes que afectan a los expatriados estadounidenses. Promulgada para combatir la evasión fiscal en el extranjero, FATCA exige a las instituciones financieras extranjeras (IFE) que informen al IRS sobre la información de las cuentas financieras que poseen las personas estadounidenses. También exige a los contribuyentes estadounidenses que declaren determinados activos financieros extranjeros si el valor total de dichos activos supera determinados umbrales.
En 2025, se espera que el IRS continúe aprovechando la gran cantidad de datos recibidos a través de los acuerdos intergubernamentales (AIG) de FATCA con países extranjeros. Estos datos permiten al IRS contrastar la información proporcionada por las IFE con la que los contribuyentes declaran en sus declaraciones de impuestos estadounidenses, concretamente en el formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados. Las discrepancias pueden desencadenar investigaciones o auditorías del IRS.
Por ejemplo, si su banco extranjero informa al IRS a través de FATCA de un saldo de cuenta que supera el umbral, pero usted no presenta el formulario 8938 o declara sus activos extranjeros por debajo de lo que corresponde, esta discrepancia se detecta fácilmente. Las capacidades de análisis de datos del IRS mejoran constantemente, lo que dificulta que el incumplimiento pase desapercibido.
Comprender sus obligaciones de declaración de FATCA es fundamental. Para obtener una comparación detallada de FATCA y FBAR, puede leer nuestra guía: FBAR vs. FATCA: Comprender sus obligaciones de declaración en EE. UU. para cuentas extranjeras.
Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR)
Aparte de FATCA, el FBAR (formulario 114 de FinCEN) es un requisito de larga data en virtud de la Ley de Secreto Bancario. Exige que las personas estadounidenses declaren su participación financiera o autoridad de firma sobre cuentas financieras extranjeras si el valor total de todas esas cuentas superó los 10.000 dólares en algún momento durante el año natural.
La presentación del FBAR corre a cargo de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de EE. UU., pero el IRS es responsable de hacer cumplir el cumplimiento del FBAR. Las sanciones por no presentar la declaración de forma no intencionada pueden ascender a 10.000 dólares por infracción, mientras que las infracciones intencionadas pueden acarrear sanciones por el importe superior de 100.000 dólares o el 50% del saldo de la cuenta, y potencialmente un enjuiciamiento penal.
En 2025, se espera que el IRS continúe con su sólida aplicación de los requisitos del FBAR, utilizando los datos compartidos por los gobiernos extranjeros y las instituciones financieras. El objetivo sigue siendo identificar a las personas con saldos significativos en cuentas extranjeras que no cumplen con sus obligaciones de declaración. Incluso las cuentas aparentemente pequeñas pueden contribuir a superar el umbral total de 10.000 dólares.
Para obtener más información sobre los requisitos del FBAR, consulte nuestra publicación: Requisitos de presentación del FBAR: Lo que necesita saber.
Declaración de activos digitales (criptomonedas)
El IRS ha dejado cada vez más claro que los activos digitales, como las criptomonedas, se tratan como propiedad a efectos fiscales. Esto significa que la venta, el intercambio o el uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios puede desencadenar ganancias o pérdidas de capital. Además, el IRS está mejorando sus esfuerzos para rastrear y garantizar el cumplimiento de los contribuyentes que participan en transacciones de activos digitales.
Si bien las regulaciones específicas del FBAR para las cuentas de moneda virtual mantenidas directamente en bolsas extranjeras aún están evolucionando, el IRS está buscando activamente información sobre las tenencias y transacciones de activos digitales. Los contribuyentes están obligados a declarar los ingresos procedentes de la minería, el staking o la recepción de criptomonedas como pago, así como las ganancias o pérdidas derivadas de su venta o intercambio en el formulario 8949 y el anexo D.
El IRS está utilizando la declaración de información de terceros (como el formulario 1099-B de las bolsas estadounidenses, aunque la declaración de las bolsas extranjeras es más compleja) y el análisis de datos para identificar a los contribuyentes que no cumplen con las normas. Los expatriados que posean activos digitales en plataformas extranjeras deben ser particularmente diligentes en la comprensión de sus requisitos de declaración para 2025.
Para obtener información sobre la declaración de criptomonedas en los FBAR, consulte: ¿Tiene que declarar las criptomonedas en los FBAR?
Mayor escrutinio y tendencias de aplicación
Más allá de los formularios de declaración específicos, el IRS está aumentando generalmente su enfoque en el cumplimiento en el extranjero. No se trata necesariamente de nuevas leyes, sino más bien de capacidades mejoradas y una asignación estratégica de recursos para identificar y perseguir a las personas estadounidenses que no cumplen con las normas en el extranjero.
- Análisis de datos: El IRS está invirtiendo fuertemente en tecnología y análisis de datos para identificar patrones y discrepancias en la información declarada. Esto facilita la detección de posibles incumplimientos en varios formularios (declaraciones de impuestos, FBAR, formulario 8938, etc.).
- Intercambio de información: El aumento de la cooperación y el intercambio de información entre el IRS y las autoridades fiscales extranjeras, facilitado por FATCA y otros acuerdos internacionales, proporciona al IRS una visión más amplia de las actividades financieras de los expatriados en el extranjero.
- Enfoque en las personas con un alto patrimonio neto: Si bien todos los expatriados deben cumplir con las normas, el IRS a menudo prioriza las acciones de aplicación contra las personas con un alto patrimonio neto con estructuras extraterritoriales complejas o activos extranjeros significativos.
- Campañas de cumplimiento: El IRS lanza periódicamente campañas de cumplimiento dirigidas a áreas específicas de incumplimiento. Si bien no se han anunciado campañas específicas para expatriados para 2025, las actividades en el extranjero siguen siendo un área de interés perenne.
Este mayor escrutinio subraya la importancia de una presentación precisa y oportuna. Incluso los errores no intencionados pueden acarrear costosas sanciones e interacciones prolongadas con el IRS.
Abordar las ideas erróneas comunes sobre los impuestos de los expatriados
Muchos expatriados estadounidenses incumplen las normas debido a malentendidos sobre sus obligaciones fiscales. Algunas ideas erróneas comunes incluyen:
- "Vivo y trabajo en el extranjero, así que no debo impuestos en EE. UU." Esto es incorrecto. EE. UU. grava a sus ciudadanos y titulares de tarjetas verdes sobre sus ingresos mundiales, independientemente de su residencia. Si bien mecanismos como la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) pueden reducir o eliminar la obligación tributaria de EE. UU., requieren la presentación de una declaración de impuestos de EE. UU. para reclamarlos.
- "Mis ingresos extranjeros están por debajo del umbral de la FEIE, así que no necesito presentar la declaración." Esto también es incorrecto. El umbral de presentación se basa en sus ingresos brutos mundiales, no solo en la parte que podría estar sujeta a impuestos después de las exclusiones. Si sus ingresos brutos mundiales superan el umbral de presentación estándar (que varía según el estado civil y la edad), debe presentar una declaración de impuestos de EE. UU.
- "FBAR y FATCA son lo mismo." Si bien están relacionados con los activos extranjeros, son requisitos de declaración distintos con diferentes formularios, umbrales y sanciones. No presentar uno no le exime de presentar el otro si es necesario.
Mantenerse informado sobre estos requisitos fundamentales es el primer paso hacia el cumplimiento. Para obtener una visión general de las consideraciones fiscales de los expatriados, consulte: Consideraciones y estrategias fiscales para expatriados en 2025.
Vías para el cumplimiento: Qué hacer ahora
Si usted es un expatriado estadounidense y se da cuenta de que puede haber omitido la presentación de declaraciones de impuestos de EE. UU. o la declaración de cuentas financieras extranjeras en años anteriores, es fundamental que aborde esto de forma proactiva. El IRS ofrece programas diseñados para reincorporar al sistema a los contribuyentes que no cumplen con las normas.
Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de la Presentación
Los Procedimientos Simplificados son la vía más común para los expatriados que no han presentado de forma no intencionada las declaraciones de impuestos de EE. UU. y los FBAR. Este programa permite a los contribuyentes elegibles ponerse al día con sus obligaciones de presentación (normalmente los últimos tres años de declaraciones de impuestos y seis años de FBAR) y certificar que su incumplimiento se debió a una conducta no intencionada. Para los expatriados elegibles que residen en el extranjero, completar los Procedimientos Simplificados para Extranjeros puede resultar en la reducción de todas las sanciones.
Actuar antes de que el IRS se ponga en contacto con usted es siempre aconsejable. Participar en un programa de divulgación voluntaria como los Procedimientos Simplificados demuestra buena fe y puede mitigar significativamente las posibles sanciones.
Obtenga más información sobre este programa crucial aquí: Procedimiento Simplificado para Extranjeros
Si está atrasado en sus presentaciones, nuestra publicación sobre Presentación de declaraciones de impuestos atrasadas también puede proporcionar un contexto útil.
Mantenerse a la vanguardia en 2025
El panorama fiscal para los expatriados estadounidenses es dinámico. Si bien hemos destacado las áreas clave de enfoque para 2025, mantenerse en cumplimiento requiere una atención continua a los detalles y el conocimiento de los posibles cambios. Estos son algunos pasos prácticos:
- Revise sus obligaciones de presentación anualmente: No asuma que sus requisitos son los mismos cada año. Los cambios en los ingresos, los activos o el estado familiar pueden afectar sus necesidades de presentación.
- Mantenga registros meticulosos: Mantenga una documentación exhaustiva de todos los ingresos, gastos y cuentas financieras extranjeras. Esto es esencial para una declaración precisa y crucial si el IRS tiene preguntas.
- Comprenda la conversión de moneda extranjera: Declare los ingresos extranjeros y los saldos de las cuentas en dólares estadounidenses utilizando los tipos de cambio apropiados para el año fiscal.
- Presente la declaración a tiempo: Los expatriados estadounidenses suelen recibir una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio, y pueden solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre (y a veces más tarde). Sin embargo, cualquier impuesto adeudado sigue siendo pagadero antes de la fecha límite original del 15 de abril para evitar intereses y sanciones. Conozca sus Fechas de vencimiento de impuestos anuales para expatriados estadounidenses.
Navegar por los impuestos de los expatriados estadounidenses requiere experiencia. El enfoque continuo del IRS en el cumplimiento en el extranjero significa que la declaración precisa de los ingresos y activos extranjeros es más importante que nunca en 2025. El cumplimiento proactivo y la resolución del incumplimiento pasado a través de los programas disponibles son las mejores estrategias para garantizar la tranquilidad.
En Sabalier Law, nos especializamos en ayudar a los expatriados estadounidenses a navegar por sus responsabilidades fiscales al tiempo que maximizamos sus oportunidades financieras. Desde la preparación de la declaración de impuestos hasta la planificación estratégica y la resolución del incumplimiento pasado, ofrecemos una guía personalizada adaptada a su situación particular. Si desea hablar de sus necesidades fiscales o explorar cómo podemos ayudarle, programemos una consulta. Haga clic aquí para reservar su sesión!
Descargo de responsabilidad: Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. La información proporcionada en esta entrada de blog tiene fines informativos únicamente y no constituye asesoramiento fiscal. Los lectores deben consultar con un profesional fiscal cualificado para obtener asesoramiento personalizado sobre su situación específica.
